El impago de una factura no solo impacta en la tesorería, sino que también obliga a la empresa o autónomo a abonar el IVA de esa factura a Hacienda, aunque no haya recibido el pago. Este escenario puede ser especialmente desafiante para negocios con márgenes ajustados o altas tasas de impago. Sin embargo, la legislación española permite recuperar el IVA de facturas impagadas si se cumplen ciertos requisitos. En este artículo te explicaremos cómo hacerlo paso a paso.
1. ¿Qué implica el IVA de una factura impagada?
La normativa fiscal española establece que el IVA debe abonarse en el momento de la emisión de una factura, independientemente de que el cliente haya realizado el pago o no. Esto significa que cuando se emite una factura, el IVA de dicha operación debe declararse y pagarse en la autoliquidación de IVA correspondiente. Sin embargo, en caso de impago, esta situación resulta en una pérdida de liquidez, ya que el proveedor ha adelantado a Hacienda un importe que no ha ingresado.
2. ¿Es posible recuperar el IVA de una factura impagada?
Sí, es posible recuperar el IVA de las facturas impagadas, siempre y cuando se cumplan ciertos requisitos formales y legales. La legislación permite a los acreedores emitir una factura rectificativa que compense el IVA de la factura no cobrada, y de esta manera reducir el importe del IVA declarado.
3. Requisitos para recuperar el IVA de una factura no pagada
Para recuperar el IVA de una factura impagada, el acreedor debe cumplir con los siguientes requisitos:
- Que la deuda esté documentada y vencida. La deuda debe haberse generado por una operación real, y la factura debe estar correctamente emitida.
- Que la deuda sea considerada incobrable. Esto ocurre generalmente cuando ha pasado un periodo de tiempo desde la fecha de emisión sin haberse cobrado. Actualmente, la ley exige:
- Un plazo mínimo de 6 meses para PYMES y autónomos.
- Un plazo de 1 año para grandes empresas.
- Reclamación formal al deudor. Es necesario que el acreedor haya intentado recuperar la deuda mediante un proceso judicial o a través de una reclamación notarial, demostrando de forma activa que busca recuperar el importe.
4. Procedimiento para solicitar la devolución del IVA
El proceso para recuperar el IVA de una factura impagada implica los siguientes pasos:
- Emisión de una factura rectificativa: Para ajustar el importe de IVA declarado, el acreedor debe emitir una factura rectificativa en la que se anule el importe de la factura original a efectos de IVA. Esta factura debe especificar que se emite para compensar un impago.
- Declaración del IVA rectificado: La factura rectificativa debe incluirse en la liquidación de IVA correspondiente al periodo en el que se emite. De este modo, el acreedor recupera el IVA de la factura impagada mediante una reducción en la base imponible.
- Notificación a Hacienda: Una vez emitida la factura rectificativa, el acreedor debe comunicar a Hacienda el cambio realizado, justificando que se trata de un impago. Esto puede hacerse mediante una notificación formal que incluya copias de la factura original, la rectificativa y documentos que prueben el impago (como la reclamación judicial o notarial).
5. Consejos y prácticas recomendadas para optimizar la recuperación del IVA y gestionar impagos
Recuperar el IVA de una factura impagada puede requerir de una gestión precisa de plazos y requisitos legales, por lo que recomendamos implementar ciertas prácticas para reducir el riesgo de impago y facilitar la recuperación en caso de que ocurra:
- Sistema de seguimiento de cuentas por cobrar: Automatizar recordatorios y realizar un seguimiento regular de las facturas emitidas y pendientes de cobro permite tomar acción antes de que se compliquen.
- Evaluación de riesgos y análisis de solvencia de clientes: Conocer el historial de pago de los clientes y su solvencia es fundamental para evitar problemas de impago. En caso de clientes con riesgo, se puede solicitar el pago anticipado o realizar cobros parciales.
- Externalización de la gestión de recobro: Contar con una consultora especializada en gestión de impagos puede ayudar a agilizar el proceso de recobro y reducir el impacto de las facturas impagadas en la tesorería de la empresa.
- Auditoría periódica de los impuestos declarados: Revisar regularmente la situación fiscal permite identificar facturas pendientes de cobro que podrían ser objeto de recuperación del IVA.
Minimiza el impacto de los impagos en tu negocio
Recuperar el IVA de una factura impagada es una medida que protege la liquidez de la empresa y compensa en parte las pérdidas causadas por el impago. Si necesitas asesoría o gestión especializada para recuperar el IVA de tus facturas impagadas o quieres optimizar tus procesos de recobro, en Maeva Consultoría podemos ayudarte a encontrar la solución más efectiva.
